Банковская гарантия (БГ) помогает участвовать в государственных закупках и упрощает возврат налогов. А еще — она выступает обеспечением в коммерческих сделках.
Рассказываем, как оформить банковскую гарантию в чем ее особенности.
Что такое БГ простыми словами
БГ — это обещание банка отдать деньги определенному лицу, если клиент не выполнит свое обязательство перед ним. За выдачу документа клиент отдает банку комиссию.
Допустим, Михаил собирается приобрести пять витрин для своего магазина. Они стоят 100 000 рублей. У бизнесмена пока недостаточно денег, он планирует их заработать после открытия торговой точки. Чтобы купить витрины, Михаил оформляет БГ. По ее условиям, банк отдаст деньги за товар продавцу, если покупатель не рассчитается через полгода после открытия бизнеса.
До 2022 года все гарантии именовали «банковскими», так как их могли выдавать исключительно банки. Сегодня гарантии называют «независимыми», потому что их оформляют не только банки, но и фонды содействия МСП, корпорация ВЭБ.РФ, иные финансовые организации, а также ЕАБР.
Стороны банковской гарантии
Сторон БГ всего три:
- Гарант — банк либо иная финансовая организация, выдавшая гарантию и отвечающая перед 3-ей стороной.
- Принципал — клиент, оформляющий БГ. В приведенном примере — Михаил. Он отдает банку комиссию за выдачу гарантии.
- Бенефициар в банковской гарантии — это лицо, получающее оплату от банка (гаранта) при невыполнении принципалом положений договора.
По сути, бенефициар — это выгодоприобретатель. В приведенном примере — продавец, у которого Михаил купил витрины. Если принципал не отдает деньги, то гарант перечисляет их выгодоприобретателю в полном объеме, а не по частям. Однако позже может требовать денежные средства с клиента (принципала).
Виды банковской гарантии
Существуют разные типы БГ:
- Налоговая гарантия. Ее выдают, чтобы обеспечить исполнение обязательств по внесению налогов, а также возмещение НДС. Гарант отвечает перед ФНС за неисполнение обязательства плательщиком. Если клиент не уплачивает НДС, а поверх начисляются пени, то гарант перечисляет все эти платежи бенефицару.
- Таможенная гарантия. Она обеспечивает внесение таможенных платежей, пошлин и сборов. Такой документ может сделать только банк, входящий в Единый реестр ФТС, а также ЕАБР и ВЭБ.РФ.
- Договорная гарантия. Она обеспечивает выполнение обязательств перед контрагентами. Так, компания-покупатель может оформить БГ, чтобы продавец вовремя получил деньги за товар. Документ может быть выдан для возврата авансового платежа при невыполнении условий договора.
Тендерные БГ (для Федерального закона № 223 и 44):
- БГ на выполнение госконтракта. Она подтверждает, что участник получит свои деньги при невыполнении или неправильном выполнении стороной обязательств, прописанных в госконтракте. Срок действия такой БГ должен превышать период исполнения обязательств по договору хотя бы на месяц.
- БГ на выполнение гарантийных обязательств. Она подтверждает, что сторона контракта исполнит свои обязательства по гарантии в оговоренное время. Документ начинает действовать не в день подписания контракта, а после сдачи объекта либо выполнения услуги, то есть, когда «запускается» срок гарантии.
- БГ на обеспечение заявки. По ней банк обязуется перевести на счет заказчика некую сумму, если выигравший участник не подпишет госконтракт. По 44-ФЗ обеспечение заявки требуется, если НМЦК составляет от 1 миллиона рублей, либо по просьбе заказчика при меньшей сумме.
Приведем пример работы БГ в гос. тендерах.
Заказчик просит обеспечить заявку в размере 5% от НМЦК (4 миллиона рублей). Поставщик может внести деньги на спецсчет, но не хочет «выдергивать» сумму из оборота. Поэтому он оформляет гарантию.
Предположим, комиссия банка составляет 2% годовых от размера обеспечения, а срок действия гарантии — четыре месяца. Тогда комиссия составит: 4 000 000 рублей × 2% ÷ 12 месяцев × 4 месяца = 26 666,67 рублей.
Особенности БГ по 44ФЗ
Банковские гарантии в гос. закупках подчиняются требованиям пункта 2 статьи 45 ФЗ44. Указанные документы являются безотзывными. В них прописывают:
- сумму, возмещаемую гарантом бенефициару;
- обязательства принципала, которые обеспечены БГ;
- обязанности гаранта по платежам и при просрочке выполнения обязательств;
- условия выполнения банковской гарантии;
- период ее действия;
- список документов, предоставляемых заказчиком гаранту;
- причины для отказа в платежах.
Гарант обязан выплатить бенефициару деньги в течение 10-ти рабочих дней с момента поступления требования (ч. 3 ст. 45 ФЗ № 44).
Бенефициар имеет право не принимать БГ, например, если она не подходит под нормы ФЗ № 44 или текст извещения.
На принятие БГ у бенефициара есть три рабочих дня. Если он откажется принимать документ, то должен будет на бумаге или в электронном виде сообщить об этом бенефициару, указав причины.
Как получить БГ
Для оформления БГ нужно пройти несколько шагов. Разберем их подробно.
Шаг № 1: выбрать гаранта
Выбирать гаранта необходимо, учитывая требования бенефициара. Так, он может принимать БГ только от финансовых организаций с кредитным рейтингом минимум rub.
БГ для государственных закупок, ФНС и таможенной службы вправе оформлять лишь определенные банки. Существуют официальные перечни таких организаций для каждого субъекта:
Условия выдачи БГ отличаются у разных кредитно-финансовых организаций. Разнятся как сумма документа, так и размер комиссии, срок действия и порядок изменения условий договора.
Шаг № 2: подготовить документы
Перечень документов отличается в каждом банке. Чаще всего юридические лица предоставляют:
- устав;
- справку о том, что нет задолженности;
- отчетность;
- ксерокопии паспортов руководителя и участников организации;
- протокол назначения директора на должность;
- приказ о назначении руководителя.
Предпринимателям нужны:
- ксерокопия паспорта;
- налоговые декларации;
- справка о том, что нет задолженности;
- выписка с банковского счета;
- книга учета доходов и расходов.
Шаг № 3: подать заявку
Банк рассмотрит заявление клиента и примет решение об оформлении гарантии. Срок рассмотрения заявки зависит от кредитно-финансовой организации.
Шаг № 4: заключить договор
При одобрении заявки останется только заключить договор с кредитно-финансовой организацией. В нем будет указана следующая информация:
- сумма БГ;
- данные о бенефициаре;
- сроки действия документа;
- когда выплачивается денежная сумма.
Шаг № 5: получить БГ
Банк выдаст документ после оплаты комиссии. Для госзакупок потребуется электронная БГ, а для ФНС и ФТС — бумажная либо электронная.
Важно: информация о выданных гарантиях включается в реестр независимых гарантий. Ее вносит бенефициар не позже ближайшего рабочего дня после оформления документа.
С 01.07.2018 года в ЕИС не указывают сведения о выданных гарантиях (ч. 8.1 ст. 45 ФЗ № 44ФЗ). Информация о таких документах доступна заказчику и банку.
Что проверить перед подписанием банковской гарантии
Перед тем, как подписать БГ, важно проверить, что:
- БГ внесена в реестр. Запись об этом должна появиться не позже следующего рабочего дня после выдачи документа.
- Числится ли банк в реестре Минфина, если БГ необходима для участия в гос. тендерах.
- Правильно ли составлен документ, использовался ли бланк банка-гаранта, совпадают ли реквизиты с официальными, указанными на сайте ЦБ РФ.
- Срок БГ верный. Если БГ выдавалась на исполнение госконтракта, то срок должен быть хотя бы на месяц больше, чем период его выполнения.
- Реквизиты сторон прописаны правильно. В госзакупках БГ должна быть оформлена на субъект, проводящий тендер.
- Есть формулировки, которые требует федеральный или муниципальный заказчик.
Часто задаваемые вопросы
Чем отличается БГ от поручительства и что выбрать?
БГ отличается от поручительства формой, участниками и условиями выплаты. Поручительство хорошо подходит для обеспечения исполнения кредитного договора, а БГ может быть обязательна для госзакупок.
Как проверить банк и содержание БГ до подачи заявки по 44-ФЗ, чтобы ее не отклонили?
Для участия в гос. закупках подходят только БГ, выданные банками, входящими в особый список, размещенный на сайте Минфина. Важно убедиться, что содержание документа соответствует нормам ч. 2 ст. 45 ФЗ № 44.
Выдадут ли банковскую гарантию без залога/поручителя?
Да, БГ можно получить без залога и поручителя при хорошей финансовой репутации заявителя.
Почему заказчик отклонил мою БГ и как быстро исправить ситуацию?
Заказчик может отклонить банковскую гарантию по следующим причинам:
- в документе указана недостоверная информация;
- есть опечатки или другие ошибки;
- гарант не соответствует требованиям;
- гарантии нет в реестре и так далее.
Чтобы исправить ситуацию, нужно выяснить причины отклонения БГ и, по возможности, скорректировать их. Допустим, внести в документ исправления, если в нем были допущены ошибки.
Как увеличить срок действия БГ или поменять ее сумму, если условия контракта изменились?
Для этого необходимо обратиться в банк и заручиться согласием принципала. Если кредитно-финансовая организация изменит содержание гарантии, то документ начнет действовать на новых условиях.
